Нови мерки за борба с данъчните измами от HMRC
Есенният бюджет на Обединеното кралство за 2025 г. въвежда цялостен пакет от мерки срещу данъчните измами, насочени към затварянето на данъчни лазейки и осигуряване на данъчно спазване. Ето ключовите мерки:
- Борба с промоторите на схеми за избягване на данъци
HMRC въвежда нови правомощия за борба с пазарните схеми за избягване на данъци, в сила от Кралското одобрение на Финансовия законопроект 2025-26:
- Универсални спиращи заповеди (USN): Комисарите на HMRC могат да издават заповеди, изискващи всички лица да спрат да промотират схеми без "реалистична перспектива за успех"
- Заповеди за действие на промотор (PAN): HMRC може да изисква от бизнеси (банки, застрахователни компании, социални медийни платформи) да прекратят услуги на подозрителни промотори
- Увеличени санкции: Граждански глоби до £1 милион плюс £5,000 на потребител на схемата, с възможност за наказателно преследване в сериозни случаи (до 2 години затвор)
- Засилване на режима DOTAS: Служителите на HMRC могат да налагат граждански глоби за неразкриване без одобрение от трибунал
- Отговорност на данъчните консултанти
Ново законодателство ще държи данъчните консултанти отговорни за улесняване на неспазването:
- Задължителна регистрация: Всички данъчни консултанти, взаимодействащи с HMRC, трябва да се регистрират до май 2026 г.
- Заповеди за достъп до досиета: HMRC може да получава информация от консултанти, подозирани в умишлено улесняване на неспазване
- Нова система от санкции: Санкции за консултанти, които умишлено улесняват неспазването
- Правомощия за публикуване: HMRC може да публикува информация за санкционирани консултанти
- Корпоративни мерки срещу избягване на данъци
Реорганизации на акции (в сила от 26 ноември 2025):
- Правилата се преработват да се насочат към случаи, при които търговски сделки включват допълнителни уговорки за получаване на данъчни предимства
- Фокусът се измества от общата цел на сделката към специфични уговорки за избягване
Секюритизация без признаване (в сила от 26 ноември 2025):
- Ново правило отказва данъчно облекчение за суми от секюритизационни уговорки, при които основната цел е осигуряване на данъчно предимство
Компании със защитени клетки (в сила от 26 ноември 2025):
- Промени в правилата за капиталови печалби за нерезиденти за компании със защитени клетки
- Всяка клетка се третира като отделна компания за 75% теста за британска земя
- Мерки срещу избягване на данък наследство
За лица без британско домициляне (в сила от 26 ноември 2025 или 6 април 2026):
- Законодателството предотвратява използването на местоположението на имущество за избягване на данък наследство
- Разширено към британска селскостопанска собственост (от 6 април 2026)
Ограничения при освобождаване на благотворителност (в сила от 26 ноември 2025):
- Освобождаването на данък наследство за благотворителност се ограничава до директни дарения на британски благотворителни организации
- Дарения към тръстове, които не отговарят на изискваните определения, няма да бъдат освободени
Тръстове с релевантно имущество (в сила от 26 ноември 2025):
- Техническа промяна предотвратява избягването на такси за излизане чрез временно внасяне на чуждестранни активи в Обединеното кралство преди преместването им отново в чужбина
- Промени в тръстовете за собственост на служители
В сила от 26 ноември 2025:
- Облекчението на данък върху капиталовите печалби при разпореждане с тръстове за собственост на служители се намалява от 100% на 50%
- Останалите 50% от печалбата остават облагаеми
- Облекчението за разпореждане с бизнес активи и облекчението за инвеститори не са налични, ако се иска облекчение EOT
- Опетнени благотворителни дарения
От 6 април 2026 (данък върху дохода) / 1 април 2026 (корпоративен данък):
- Правилата се фокусират върху резултата от сделката, а не върху мотивацията на дарителя
- Тестът се понижава от "финансово предимство" към "финансова помощ"
- Всички категории квалифициращи инвестиции сега са включени
- Измами в строителния сектор
Финансовият законопроект 2025-26 въвежда мерки за бизнеси, които съзнателно влизат в сделки, свързани с измама:
- Отмяна на статуса на брутно плащане (5-годишна забрана за повторно кандидатстване)
- Бизнесът е отговорен за загубения данък
- 30% глоба върху загубения данък за отговорни бизнеси и свързани лица
- Подобрени инструменти за съответствие
Рамка за отчитане на криптоактиви (в сила от 1 януари 2026):
- Доставчиците на криптоактивни услуги трябва да събират и отчитат данни за британски резиденти и чуждестранни потребители
- Разширено да включва британски резиденти (не само чуждестранни клиенти)
- Първият доклад е с падеж 31 май 2027
График на международни контролирани сделки (счетоводни периоди от 1 април 2027):
- Компаниите трябва да подават подробни данни за трансгранични сделки със свързани страни
- Категоризирано разбиване на стоки, активи, нематериални активи, услуги и финансиране
- Промени в трансферното ценообразуване
Счетоводни периоди, започващи 1 януари 2026:
- Засилено условие за участие (свързаност)
- Мерки за трансферно ценообразуване Обединено кралство към Обединено кралство
- Подобрени правила за нематериални активи със свързани страни
- Разпоредби за финансови сделки
- Изяснено взаимодействие с заемни отношения
Заключение
Тези мерки представляват най-цялостната атака на HMRC срещу избягването на данъци през последните години. Ключовото послание е ясно: промоторите на схеми за избягване на данъци и консултантите, които улесняват неспазването, ще понесат значителни последствия, докато легитимните данъкоплатци могат да очакват по-голяма сигурност чрез услуги за предварително одобрение.
Интелигентното данъчно планиране е ваш приоритет - Нека TTAM Ltd ви помогне
В тази все по-сложна регулаторна среда, легитимното данъчно планиране никога не е било по-важно. В TTAM Ltd разбираме разликата между интелигентна данъчна ефективност и рискови схеми за избягване.
Защо да изберете TTAM Ltd?
- ✅ Напълно съответстващи данъчни стратегии, съобразени с вашия бизнес
- ✅ Експертно ръководство в новата среда на съответствие на HMRC
- ✅ Проактивно планиране за максимизиране на легитимните данъчни облекчения
- ✅ Защита от скъпи глоби и разследвания от HMRC
- ✅ Прозрачни съвети, на които можете да се доверите
Не чакайте HMRC да почука на вратата. С наближаващата задължителна регистрация на консултантите през май 2026 г. и вече действащите разширени правомощия на HMRC, сега е моментът да се уверите, че данъчните ви дела са в ред.
Свържете се с TTAM Ltd днес: 📧 Имейл: ttam.smarttax@gmail.com
📞 Телефон: +44 (0) 117 463 1777 / +44(0) 7887 04 30 20
🌐 Уеб: https://www.ttam.ltd/
Интелигентно данъчно планиране. Сигурно бъдеще. TTAM Ltd - Вашият доверен счетоводен партньор.