Мерки на HMRC срещу избягване на данъци - есенен бюджет 2025 г.

Нови мерки за борба с данъчните измами от HMRC

Есенният бюджет на Обединеното кралство за 2025 г. въвежда цялостен пакет от мерки срещу данъчните измами, насочени към затварянето на данъчни лазейки и осигуряване на данъчно спазване. Ето ключовите мерки:

1. Борба с промоторите на схеми за избягване на данъци

HMRC въвежда нови правомощия за борба с пазарните схеми за избягване на данъци, в сила от Кралското одобрение на Финансовия законопроект 2025-26:

• Универсални спиращи заповеди (USN): Комисарите на HMRC могат да издават заповеди, изискващи всички лица да спрат да промотират схеми без "реалистична перспектива за успех"
• Заповеди за действие на промотор (PAN): HMRC може да изисква от бизнеси (банки, застрахователни компании, социални медийни платформи) да прекратят услуги на подозрителни промотори
• Увеличени санкции: Граждански глоби до £1 милион плюс £5,000 на потребител на схемата, с възможност за наказателно преследване в сериозни случаи (до 2 години затвор)
• Засилване на режима DOTAS: Служителите на HMRC могат да налагат граждански глоби за неразкриване без одобрение от трибунал

2. Отговорност на данъчните консултанти

Ново законодателство ще държи данъчните консултанти отговорни за улесняване на неспазването:

• Задължителна регистрация: Всички данъчни консултанти, взаимодействащи с HMRC, трябва да се регистрират до май 2026 г.
• Заповеди за достъп до досиета: HMRC може да получава информация от консултанти, подозирани в умишлено улесняване на неспазване
• Нова система от санкции: Санкции за консултанти, които умишлено улесняват неспазването
• Правомощия за публикуване: HMRC може да публикува информация за санкционирани консултанти

3. Корпоративни мерки срещу избягване на данъци

Реорганизации на акции (в сила от 26 ноември 2025):

• Правилата се преработват да се насочат към случаи, при които търговски сделки включват допълнителни уговорки за получаване на данъчни предимства
• Фокусът се измества от общата цел на сделката към специфични уговорки за избягване

Секюритизация без признаване (в сила от 26 ноември 2025):

• Ново правило отказва данъчно облекчение за суми от секюритизационни уговорки, при които основната цел е осигуряване на данъчно предимство

Компании със защитени клетки (в сила от 26 ноември 2025):

• Промени в правилата за капиталови печалби за нерезиденти за компании със защитени клетки
• Всяка клетка се третира като отделна компания за 75% теста за британска земя

4. Мерки срещу избягване на данък наследство

За лица без британско домициляне (в сила от 26 ноември 2025 или 6 април 2026):

• Законодателството предотвратява използването на местоположението на имущество за избягване на данък наследство
• Разширено към британска селскостопанска собственост (от 6 април 2026)

Ограничения при освобождаване на благотворителност (в сила от 26 ноември 2025):

• Освобождаването на данък наследство за благотворителност се ограничава до директни дарения на британски благотворителни организации
• Дарения към тръстове, които не отговарят на изискваните определения, няма да бъдат освободени

Тръстове с релевантно имущество (в сила от 26 ноември 2025):

• Техническа промяна предотвратява избягването на такси за излизане чрез временно внасяне на чуждестранни активи в Обединеното кралство преди преместването им отново в чужбина

5. Промени в тръстовете за собственост на служители

В сила от 26 ноември 2025:

• Облекчението на данък върху капиталовите печалби при разпореждане с тръстове за собственост на служители се намалява от 100% на 50%
• Останалите 50% от печалбата остават облагаеми
• Облекчението за разпореждане с бизнес активи и облекчението за инвеститори не са налични, ако се иска облекчение EOT

6. Опетнени благотворителни дарения

От 6 април 2026 (данък върху дохода) / 1 април 2026 (корпоративен данък):

• Правилата се фокусират върху резултата от сделката, а не върху мотивацията на дарителя
• Тестът се понижава от "финансово предимство" към "финансова помощ"
• Всички категории квалифициращи инвестиции сега са включени

7. Измами в строителния сектор

Финансовият законопроект 2025-26 въвежда мерки за бизнеси, които съзнателно влизат в сделки, свързани с измама:

• Отмяна на статуса на брутно плащане (5-годишна забрана за повторно кандидатстване)
• Бизнесът е отговорен за загубения данък
• 30% глоба върху загубения данък за отговорни бизнеси и свързани лица

8. Подобрени инструменти за съответствие

Рамка за отчитане на криптоактиви (в сила от 1 януари 2026):

• Доставчиците на криптоактивни услуги трябва да събират и отчитат данни за британски резиденти и чуждестранни потребители
• Разширено да включва британски резиденти (не само чуждестранни клиенти)
• Първият доклад е с падеж 31 май 2027

График на международни контролирани сделки (счетоводни периоди от 1 април 2027):

• Компаниите трябва да подават подробни данни за трансгранични сделки със свързани страни
• Категоризирано разбиване на стоки, активи, нематериални активи, услуги и финансиране

9. Промени в трансферното ценообразуване

Счетоводни периоди, започващи 1 януари 2026:

• Засилено условие за участие (свързаност)
• Мерки за трансферно ценообразуване Обединено кралство към Обединено кралство
• Подобрени правила за нематериални активи със свързани страни
• Разпоредби за финансови сделки
• Изяснено взаимодействие с заемни отношения

Заключение

Тези мерки представляват най-цялостната атака на HMRC срещу избягването на данъци през последните години. Ключовото послание е ясно: промоторите на схеми за избягване на данъци и консултантите, които улесняват неспазването, ще понесат значителни последствия, докато легитимните данъкоплатци могат да очакват по-голяма сигурност чрез услуги за предварително одобрение.

Интелигентното данъчно планиране е ваш приоритет - Нека TTAM Ltd ви помогне

В тази все по-сложна регулаторна среда, легитимното данъчно планиране никога не е било по-важно. В TTAM Ltd разбираме разликата между интелигентна данъчна ефективност и рискови схеми за избягване.

Защо да изберете TTAM Ltd?

• ✅ Напълно съответстващи данъчни стратегии, съобразени с вашия бизнес
• ✅ Експертно ръководство в новата среда на съответствие на HMRC
• ✅ Проактивно планиране за максимизиране на легитимните данъчни облекчения
• ✅ Защита от скъпи глоби и разследвания от HMRC
• ✅ Прозрачни съвети, на които можете да се доверите

Не чакайте HMRC да почука на вратата. С наближаващата задължителна регистрация на консултантите през май 2026 г. и вече действащите разширени правомощия на HMRC, сега е моментът да се уверите, че данъчните ви дела са в ред.

Свържете се с TTAM Ltd днес: 📧 Имейл: ttam.smarttax@gmail.com 

📞 Телефон: +44 (0) 117 463 1777  /  +44(0) 7887 04 30 20 

🌐 Уеб: https://www.ttam.ltd/

Интелигентно данъчно планиране. Сигурно бъдеще. TTAM Ltd - Вашият доверен счетоводен партньор.